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企业税收筹划防范风险包括哪些内容

来源:网络 时间:2019-01-08 14:32:22浏览次数:2415次

企业税收筹划防范风险包括哪些内容

随着社会主义商场的深入展开,税收对国度和征税人利益分配关系的调理作用也愈发激烈。税收对企业的出产、运营和出资、理财等事项中止事前布置的税收谋划,并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。那么,企业是怎样税收筹划的?一般情况下,税收筹划的内容首要包括以下几个方面:

(1)节税筹划。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列税收优惠政策,进而对筹资、投资和经营等活动进行巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

(2)避税筹划。避税筹划是指纳税人采用非违法手段,即利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划行为。采用此种方式进行税收筹划既不违法也不合法,但与纳税人不敬重法律的偷逃税却有着本质区别。

(3)转嫁筹划。所谓转嫁筹划,其是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税务转嫁给他人承担的经济行为。

(4)实现涉税零风险。实现涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳足额、及时,因而不会出现关于税收方面的处罚,即在税收方面不存在风险。

税收筹划要注意防范风险有哪些?

从目前我国税收筹划的实践情况看,纳税人普遍地认为,只要进行税收筹划就可以减轻税收负担、增加税收收益,而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。其实不然,税收筹划同其他财务决策一样,收益与风险并存。

1、税收筹划具有主观性

纳税人应努力提高自身的主观判断能力,如果一旦失误,将会使税收筹划演变为偷税、避税行为,轻则补税罚款,重则受到刑事处罚。

2、税收筹划具有条件性

一切税收筹划方案,都是在一定条件下选择与确定的,并且也是在一定条件下组织实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面的内容:其一是纳税人自身的条件,主要是纳税人的经济活动;其二是外部条件,主要是财务与税收政策。而纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的,如果条件发生了变化,那么原来的税收筹划方案可能就不适用了,原本是合法的东西甚至会变成违法的事情,税收筹划也就会失败。

3、税收筹划存在着征纳双方的认定差异

税收筹划方案究竟是不是符合税法规定,是否会成功,能否给纳税人带来税收上的利益,很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。

4、税收筹划本身也是有成本的

任何一项经营决策活动都具有两面性:一方面为经营者带来经济上的效益;另一方面,决策与筹划本身也需要实施费用。税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担,带来税收利益的同时,也需要纳税人为之支付相关的费用。

总之,固然偷税、避税、税收谋划都会减少国度的税收收入,但各种减少的性质具有根柢的差异。从理论上说,偷税是一种拆穿违法行 为且具有往后性;避税和税收谋划都具有事前有目的的谋划、布置特征,但两者的合法程度存在不同;避税固然不违法但与税法的立法目的相悖,避税获得的利益不 是税收立法者所希翼的利益;而税收谋划则完好合法,是完好契合政府的政策导向、习气立法目的的。


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