深圳小规模企业财务人员记账报税时应该注意哪些问题?-创业爸爸

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深圳小规模企业财务人员记账报税时应该注意哪些问题?

来源:/ 时间:2020-04-14 10:10:02浏览次数:4655次

  当前,伴随着我国“双创”活动地持续推进,我国企业注册的数量也不断上涨。其中,在这些新注册的企业之中,有很大一部分都是小规模纳税人。而在小规模纳税人企业经营运转过程中,记账报税又是其必须要进行的一项工作。那么,小规模纳税人记账报税时应该注意哪些问题呢?


  1、填制记账凭证;

  件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的原则即可,可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

  2、银行对账单;

  企业每月至少要与银行核对一次账面余额,规定是月末核对,但是这里跟大家说呢。现实生活中,非常多时候月末的后一天企业还会有业务发生,那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单,所以月初去银行打印对账单再进行核对。

  现金、银行存款明细核对,货币资金是企业容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对,对存在出入的地方及时处理,如属于有未达账的编制银行存款余额调节表,确保银行账务准确。

  3、编制会计报表;

  企业会计报表主要包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

  4、计算税金及纳税申报;

  前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

  这里重点强调,注意纳税时间!企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。

  5、填制顺序;

  (1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;

  (2)根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账;

  (3)根据记账凭证登记明细分类账;

  (4)根据记账凭证汇总、编制科目汇总表;

  (5)根据科目汇总表登记总账;

  (6)期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等会计报表。

  6、开票;

  认真核对开票信息如:单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等,确保信息核对正确认真打印,不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具的业务尽早完成。因此企业若是需要对方给其开具应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。另外,当月开出的当月入账。

  7、认证(或网上勾选);

  进项只有通过税务机关认证审核(说明:审查核实;审阅核定)通过或网上勾选确认之后,方能进行抵扣税额,也就是大家通常所说的认证。目前专用认证一般是通过网上勾选自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。提前与销货方沟通好,早些将专用的两联邮寄过来,月末事情很多,税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了,而产生税额就得不偿失。所以,企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。一个企业每月进项较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分。自填开之日起360日内进行认证。

  8、结账、装订账本;

  月末结账之前还要注意提取折旧,若是新的企业开办费在个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要计提税金及附加。有城建税,教育费附加等,具体项目由主管地税务决定。结账完毕大家就可以把它们装订成账本,注意不要把顺序打乱了。

  注意:

  (1)月末认证(进项税)(网上勾选可在申报前完成);月初抄税(销项税);

  (2)申报时应注意时间,不要逾期(即超过规定的期限)报税;

  (3)现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算账户不能提取现金,如有特殊情况方可。

  创业完成企业注册后,企业就必须要进行记账报税,以便对后续经营状况的了解以及税局抽查。但不少企业因为对于记账报税的不清楚,加之聘请专职会计人员进行记账报税费用太高,因此交由代理记账企业进行记账报税,这是现今众多中小企业的优先选择。


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