深圳小规模企业财务人员记账报税时应该注意哪些问题？-创业爸爸

深圳小规模企业财务人员记账报税时应该注意哪些问题？

来源：/ 时间：2020-04-14 10:10:02浏览次数：4515次

　　当前，伴随着我国“双创”活动地持续推进，我国企业注册的数量也不断上涨。其中，在这些新注册的企业之中，有很大一部分都是小规模纳税人。而在小规模纳税人企业经营运转过程中，记账报税又是其必须要进行的一项工作。那么，小规模纳税人记账报税时应该注意哪些问题呢？

　　1、填制记账凭证；

　　件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

　　2、银行对账单；

　　企业每月至少要与银行核对一次账面余额，规定是月末核对，但是这里跟大家说呢。现实生活中，非常多时候月末的后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以月初去银行打印对账单再进行核对。

　　现金、银行存款明细核对，货币资金是企业容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对，对存在出入的地方及时处理，如属于有未达账的编制银行存款余额调节表，确保银行账务准确。

　　3、编制会计报表；

　　企业会计报表主要包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

　　4、计算税金及纳税申报；

　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

　　这里重点强调，注意纳税时间！企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。

　　5、填制顺序；

　　（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；

　　（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

　　（3）根据记账凭证登记明细分类账；

　　（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表；

　　（5）根据科目汇总表登记总账；

　　（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等会计报表。

　　6、开票；

　　认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具的业务尽早完成。因此企业若是需要对方给其开具应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的当月入账。

　　7、认证（或网上勾选）；

　　进项只有通过税务机关认证审核（说明：审查核实；审阅核定）通过或网上勾选确认之后，方能进行抵扣税额，也就是大家通常所说的认证。目前专用认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。提前与销货方沟通好，早些将专用的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。要是因此认证不了，而产生税额就得不偿失。所以，企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分。自填开之日起360日内进行认证。

　　8、结账、装订账本；

　　月末结账之前还要注意提取折旧，若是新的企业开办费在个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要计提税金及附加。有城建税，教育费附加等，具体项目由主管地税务决定。结账完毕大家就可以把它们装订成账本，注意不要把顺序打乱了。

　　注意：

　　（1）月末认证（进项税）（网上勾选可在申报前完成）；月初抄税（销项税）；

　　（2）申报时应注意时间，不要逾期（即超过规定的期限）报税；

　　（3）现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算账户不能提取现金，如有特殊情况方可。

　　创业完成企业注册后，企业就必须要进行记账报税，以便对后续经营状况的了解以及税局抽查。但不少企业因为对于记账报税的不清楚，加之聘请专职会计人员进行记账报税费用太高，因此交由代理记账企业进行记账报税，这是现今众多中小企业的优先选择。

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